Een samenstellingsverklaring voor de bank.
Met een samenstellingsverklaring laat u zien dat uw jaarrekening deskundig is opgesteld, volgens de geldende regels. Banken vragen er vaak om bij een lening of krediet. Wij stellen de jaarrekening en het dossier op; een registeraccountant met wie wij vast samenwerken is verantwoordelijk voor de opdracht en tekent de verklaring.
Wat is een samenstellingsverklaring?
Bij een samenstellingsopdracht helpt de accountant u de jaarrekening op te stellen uit uw administratie. De verklaring zegt dat dit deskundig is gebeurd en dat de jaarrekening voldoet aan de regels die erop van toepassing zijn. Het is geen controle: de accountant geeft geen zekerheid over de juistheid van alle onderliggende gegevens. U blijft zelf verantwoordelijk voor de cijfers die u aanlevert. De beroepsregels hiervoor staan in standaard 4410 van de NV COS.
Wanneer heeft u hem nodig?
De bank vraagt vaak om een samenstellingsverklaring bij een zakelijke lening, rekening-courantkrediet of lease. Ook een verhuurder, leverancier of subsidieverstrekker kan erom vragen. Wettelijk is hij voor kleine ondernemingen niet verplicht. Vraagt een financier om meer zekerheid, dan is een beoordelingsverklaring of controleverklaring nodig.
Zo werken we
Wij stellen de jaarrekening op en bouwen het dossier; de registeraccountant met wie wij vast samenwerken reviewt het en tekent de verklaring. Zo krijgt u de ervaring van professionals die jarenlang bij de Big Four werkten, en de handtekening die uw financier vraagt.
- Kennismaking. We bespreken waarvoor u de verklaring nodig heeft en wat de bank of financier precies vraagt.
- Opdracht. De registeraccountant bevestigt de opdracht schriftelijk. U weet vooraf wat het kost.
- Jaarrekening en dossier. Wij stellen de jaarrekening op en leggen ons werk vast in een dossier: aansluitingen, onderbouwing van de balansposten en een analyse van de cijfers.
- Review door de RA. De registeraccountant reviewt het dossier en geeft zo nodig review notes. Die lossen wij eerst op.
- Ondertekening. U tekent een bevestiging dat u alle informatie heeft gegeven. De registeraccountant tekent daarna de verklaring.
Wat u aanlevert
- Uw volledige administratie over het boekjaar
- Bankafschriften en saldi per balansdatum
- Overzichten van debiteuren, crediteuren en voorraad
- Contracten van leningen, lease en huur
- Een toelichting op bijzondere posten en gebeurtenissen na balansdatum
De drie verklaringen naast elkaar
| Verklaring | Zekerheid | Wat de accountant doet |
|---|---|---|
| Samenstelling | Geen zekerheid | Stelt vast dat de jaarrekening deskundig is opgesteld |
| Beoordeling | Beperkte zekerheid | Analyses en navraag |
| Controle | Redelijke zekerheid | Eigen bewijs: testen, steekproeven en bevestigingen |
Wat kost het?
De kosten hangen af van de omvang van uw onderneming en van hoe goed de administratie op orde is. U krijgt vooraf een offerte, zodat u niet voor verrassingen komt te staan. Houden wij uw administratie al bij, dan is het voorbereidende werk kleiner.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil met een jaarrekening zonder verklaring?
Bij een jaarrekening zonder verklaring stellen wij de cijfers op voor uzelf en de Belastingdienst. Met een samenstellingsverklaring staat een registeraccountant ervoor in dat de jaarrekening deskundig is opgesteld volgens de regels. Daarom accepteren banken hem vaker.
Geeft een samenstellingsverklaring zekerheid?
Nee. De accountant controleert de cijfers niet. Wil uw financier zekerheid over de juistheid, dan is een beoordelingsverklaring (beperkte zekerheid) of controleverklaring (redelijke zekerheid) nodig.
Waarom tekent een registeraccountant en niet Nobel Fintax?
Een samenstellingsverklaring mag alleen worden afgegeven door een accountant die is ingeschreven bij de beroepsorganisatie NBA. Daarom werken wij samen met een registeraccountant. Wij doen het voorbereidende werk; de RA is verantwoordelijk voor de opdracht en tekent.
Kennismaken?
Vertel ons waarvoor u de verklaring nodig heeft. We laten u weten welke verklaring past en wat het kost.